CIERRE CONTABLE 2025
* Objetivos del cierre contable y su impacto en los Estados Financieros.
* Revisión rápida de cambios NIIF relevantes aplicables al 2025.
* Actualización y consistencia de políticas contables.
- Conciliaciones bancarias, inventarios, cuentas por cobrar/pagar.
- Revisión de tributos por pagar y provisiones.
- Identificación y corrección de errores antes del cierre.
- Provisiones y contingencias (NIC 37).
- Deterioro de activos y pruebas de recuperabilidad (NIIF 36).
- Depreciación, amortización y deterioro de inventarios.
- Pérdida esperada de créditos (NIIF 9).
- Aplicación práctica de NIIF 15 en el cierre.
- Devengamiento al 31/12/2025 y ajustes por acumulación.
- Gastos diferidos, anticipos y reclasificaciones necesarias.
- Conciliación tributaria & diferencias temporarias.
- Determinación del Impuesto a la Renta Corriente.
- Determinación del Impuesto a la Renta Diferido.
- Revisión de gastos deducibles y no deducibles.
- Clasificación, medición y deterioro (NIIF 9).
- Intereses devengados y ajustes de valoración.
- Coberturas contables (visión práctica).
- Identificación de hechos ajustables/no ajustables (NIC 10).
- Ejemplos de impacto directo en cifras 2025.
- Estado de Situación Financiera, Estado del Resultado Integral, Estado de cambios en el Patrimonio y Estado de Flujos de Efectivo.
- Elaboración de principales notas y revelaciones esenciales.
- Revisión analítica y checklist previo a auditoría.
- Registro de asientos de ajustes y reclasificaciones.
- Preparación del paquete contable de cierre.
- Aplicación de los saldos intermediarios de gestión (elemento 8)
- Caso práctico integral de Cierre Contable 2025 y reapertura del ejercicio 2026.
CIERRE TRIBUTARIO 2025
- Objetivo del cierre tributario y su relación con el cierre contable
- Normativa vigente del Impuesto a la Renta 2025
- Cambios normativos, criterios SUNAT y jurisprudencia relevante
- Riesgos frecuentes en el cierre tributario
- Ingresos gravados, inafectos y exonerados
- Costos y gastos deducibles
- Gastos no deducibles y reparos tributarios más frecuentes
- Devengado tributario vs. devengado contable
- Remuneraciones, beneficios sociales y provisiones laborales
- Gastos de representación, viáticos y movilidad
- Depreciación y amortización tributaria
- Provisiones, desmedros, mermas e incobrables
- Diferencias permanentes y temporales
- Elaboración paso a paso de la conciliación tributaria
- Ajustes más observados por SUNAT
- Impacto en el Impuesto a la Renta anual
- Sistemas de arrastre de pérdidas tributarias
- Pagos a cuenta: coeficiente vs porcentaje
- ITAN, retenciones y percepciones
- Saldo a favor del contribuyente
- Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta
- Libros electrónicos y sustento documentario
- Principales cruces de información SUNAT
- Recomendaciones para afrontar fiscalizaciones
- Estrategias lícitas de optimización tributaria de fin de ejercicio
- Desarrollo de un caso práctico integral de cierre tributario
- Errores frecuentes y buenas prácticas
