TEMARIO:
- Ingresos gravados, exonerados e inafectos.
- El Principio de Causalidad en la deducción de los gastos, necesidad, razonabilidad y normalidad en la deducción de los gastos. Informe 026-2023-SUNAT/7T0000.
- Fehaciencia de los gastos.
- El devengado en el reconocimiento de ingresos y gastos.
- Gastos por intereses y límites en la deducción (30% del EBITDA Tributario).
- Gastos de representación en favor de clientes y proveedores.
- Gastos en favor del personal de la empresa, gratificaciones, bonificaciones y pagos en atención al vínculo laboral.
- Gastos por depreciación. Requisitos para su deducibilidad. Depreciación acelerada regulado por la Ley N° 31652 y Reglamento. Informe N° 090 y 093-2023-SUNAT/7T0000.
- Gastos por mermas y desmedros de existencias. Nueva forma de comunicación a SUNAT. Informes N° 094 y 095-2023-SUNAT/7T0000. Casación N° 24014-2017-Lima.
- Gastos recreativos y de capacitación en favor del personal.
- Gastos por provisión por deudas incobrables y requisitos para su deducibilidad. Informe N° 081 y 100-2023-SUNAT/7T0000.
- Gastos por pérdida extraordinaria de bienes por caso fortuito o fuerza mayor y por delitos cometidos en perjuicio del contribuyente.
- Gastos por remuneraciones en favor del directorio. Límites por observar en su deducción.
- Gastos provenientes de operaciones con sujetos no domiciliados.
- Gastos por concepto de donaciones en favor de entidades perceptoras de donaciones.
- Gastos prohibidos.
- Informes y Jurisprudencias relevantes.
- Concepto de Planeamiento Tributario
- Economía de opción, Elusión, Evasión
- Esquemas de Alto riesgo
- Planeamiento Tributario – Pagos a cuenta IR
- Planeamiento Tributario – Impuesto a la Renta 3ra Categoría
- Tasa efectiva IR / Impuesto a la Renta diferido
