TEMARIO:
El curso ofrece nociones conceptuales introductorias por cada tema con un enfoque eminentemente casuístico. Para tal efecto, en todo momento los docentes recurrirán a casos prácticos para ejemplificar la aplicación de la ley interna y los CDI a operaciones transfronterizas para lo cual recurrirán a los principales pronunciamientos de la administración tributaria y de nuestros tribunales administrativos y judiciales y sobre todo gracias a la experiencia que han adquirido a lo largo de los años en la práctica en el desempeño de sus labores y el ejercicio de la profesión en materia de fiscalidad internacional.
RENTAS DE FUENTE PERUANA Y LA CONDICIÓN DE DOMICILIO
- Los criterios de vinculación subjetivos: El criterio de domicilio o residencia para gravar la renta.
- Los criterios objetivos: El criterio territorial o de la fuente: Fuente productora y fuente pagadora.
- Adquisición y pérdida de la condición de sujeto domiciliado.
- Problemática vinculada con los principales tipos de rentas de fuente peruana: asistencia técnica, servicios digitales, regalías, servicios prestados por sujetos no domiciliados.
RETENCIONES A NO DOMICILIADOS POR OPERACIONES ESPORÁDICAS. DECRETO LEGISLATIVO N.º 1369
- Nacimiento de la obligación tributaria de cargo del sujeto no domiciliado por transacciones esporádicas.
- Requisitos para la deducción del gasto del sujeto domiciliado pagador de la renta.
- Infracciones vinculadas con no efectuar la retención y retener y no abonar al fisco el IR correspondiente.
EL CONCEPTO DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE (EP)
- EP por lugar fijo de negocios.
- EP por obras o proyectos de construcción.
- EP por prestación de servicios.
- EP por agente dependiente.
- Las cláusulas para impedir maniobras elusivas que impidan la configuración del EP.
- Función y finalidad de los EP en la ley interna y los CDI y su interrelación.
CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN
- El fenómeno de la doble imposición: La doble imposición jurídica y la doble imposición económica.
- Los tratados internacionales en materia tributaria según lo establecido por la Constitución Política del Perú.
- Métodos para eliminar la doble imposición internacional.
- Los métodos para evitar la doble imposición.
- El Convenio Marco Modelo OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) y el Modelo de las Naciones Unidas (ONU).
- La Decisión N.º 578 de la Comunidad Andina (CA).
- Tratamiento fiscal de los principales tipos de renta en los CDI suscritos por el Perú:
- Rentas de bienes inmuebles.
- Beneficios empresariales.
- Rentas por transporte internacional.
- Regalías.
- Ganancias de Capital.
- Rentas del trabajo independiente.
- Rentas del trabajo dependiente.
- Dietas de directorio.
- Artistas y deportistas.
- Otras rentas.
