• Naturaleza
• Concepto
• Base Legal
• Objetivo
• Importancia
• Características

1- ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

ENTRADAS:

• Recaudo de las ventas por bienes o prestación de servicios.
• Cobro de cuentas por cobrar.
• Recaudo de intereses y rendimientos de inversiones.
• Otros cobros no originados con operaciones de inversión o financiación.

SALIDAS:

• Desembolso de efectivo para de materias primas, insumos y bienes para producción.
• Pago de las cuentas de corto plazo.
• Pago a los acreedores y empleados.
• Pago de intereses a los prestamistas.
• Otros pagos no originados con operaciones de inversión o financiación.
  

2- ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ENTRADAS:

• Recaudo por venta de inversiones, de propiedad, planta, equipo y otros bienes de uso.
• Cobros de préstamo de corto plazo o largo plazo, otorgados por la entidad.
• Otros cobros relacionados con operaciones de inversión o financiación.

SALIDAS:

• Pagos por adquirir inversiones, de propiedad, planta y equipo y de otros bienes de uso.
• Pagos en el otorgamiento de préstamos de corto y largo plazo.
• Otros pagos no originados con operaciones de inversión o financiación.

3- ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

ENTRADAS:

• Efectivo recibido por incrementos de aportes o recolocación de aportes.
• Préstamos recibidos a corto y largo plazo, diferentes a las transacciones con proveedores y acreedores relacionadas con la operación de la entidad.
• Otras entradas de efectivo no relacionadas con las actividades de operación e inversión.
  

SALIDAS:

• Pagos de dividendos o su equivalente, según la naturaleza del ente económico.
• Reembolso de aportes en efectivo.
• Readquisición de aportes en efectivo.
• Pagos de obligaciones de corto y L/P diferentes a los originados en actividades de operación.
• Otros pagos no relacionados con las actividades de operación e inversión.

1- MÉTODO DIRECTO

• Efectivo cobrado a los clientes
• Efectivo recibido por intereses, dividendos y otros rendimientos sobre inversiones.
• Otros cobros de operación.
• Efectivo pagado a los empleados y proveedores.
• Efectivo pagado por intereses.
• Pagos por impuestos.
• Otros pagos de operación.

2- MÉTODO INDIRECTO

• Depreciación, amortización y agotamiento.
• Provisiones para protección de activos.
• Diferencias por fluctuaciones cambiarias.
• Utilidades o pérdidas en venta de propia planta y equipo inversiones u otros – activos operacionales.
• Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones en cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones.

• Efectivo y Equivalente al Efectivo al Inicio del Ejercicio
• Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el Ejercicio
• Elaboración de la hora de trabajo y saldos finales.

• Concepto
• Características
• Formato
• Estructura
• Caso práctico

• Concepto
• Características
• Formato
• Estructura
• Caso practico

• Método 1: Según libro Bancos de la empresa – movimiento cuentas corrientes
• Método 2: Según extracto bancario – saldos enviados en el estado de cuentas corrientes

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